VERA in sozialen Einrichtungen

VERA in sozialen Einrichtungen

Die Situation
Die Betätigungsfelder von sozialen Dienstleistern in Deutschland sind sehr weit gefächert. Neben der Betreuung von Menschen in Alten- und Pflegeheimen sowie der Betreuung behinderter Menschen wollen die Einrichtungen vor allem auch Möglichkeiten schaffen, durch produktive Arbeit die Integration behinderter Menschen zu fördern.
In Werkstätten für behinderte Menschen (WfB) werden Waren produziert, die entweder in eigenen Shops oder an industrielle Kunden verkauft werden. Die Umsätze aus der Betreuung von Menschen in Heimen sind umsatzsteuerfrei. Dazu im Gegensatz steht der umsatzsteuerpflichtige Verkauf der Waren, die in den Werkstätten für Behinderte hergestellt werden. Somit stehen diese sozialen Einrichtungen vor der Problematik, einen Mix aus umsatzsteuerfreien und umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen verbuchen zu müssen.

Die Lösung
Der Mix ist die Voraussetzung für einen erfolgreichen Einsatz von VERA, denn ein differenzierter Vorsteuerabzug ist bisher mit den Standardfunktionalitäten der auf dem Markt angebotenen Softwarelösungen kaum durchzuführen. Die Schwierigkeit besteht darin, Aufwendungen direkt den Umsätzen zuzuordnen und damit den gesetzlichen Ansprüchen hinsichtlich des Vorsteuerabzugs zu genügen. Kundenspezifische Anpassungen und Erweiterungen können jederzeit in VERA eingearbeitet werden.

Einsatz von VERA bei der Evangelischen Stiftung Hephata
Die einzelnen Geschäftsfelder der Einrichtung wurden in vier verschiedenen Buchungskreisen abgebildet. Einige dieser Buchungskreise erzielen einen Mix aus umsatzsteuerfreien und umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen. Um eine Zuordnung der Aufwendungen zu den erzielten Umsätzen zu erreichen, werden die einzelnen Kostenstellen analysiert.
Optimal ist die präzise Festlegung der Anteile an umsatzsteuerfreien und umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen bezogen auf eine Kostenstelle. Dieses Verhältnis wird Abzugssatz genannt und bestimmt damit auch, wie viel Vorsteuer bei einem bestimmten Aufwandsbeleg gezogen werden kann.
Ein Beispiel:
In der Kostenstelle Gärtnerei entsteht ein Wartungsaufwand für die Reparatur eines Rasenmähers in Höhe von 1160,- EUR. Die Gärtnerei pflegt zu 50% ihrer gesamten Arbeitszeitkapazität Grünflächen von Kunden. Dieser Umsatz ist umsatzsteuerpflichtig. Die anderen 50% der Arbeitszeit werden zur Pflege der Grünflächen zweier Altenheime aufgewendet. Diese Leistung ist ein innerer Umsatz mit einer Einrichtung, deren Umsatz umsatzsteuerfrei ist. Somit ergibt sich ein Abzugssatz von 50% für diese Kostenstelle. Im oben erwähnten Gesamtrechnungsbetrag von 1160,-EUR ist eine Vorsteuer von ca. 185,- EUR enthalten. Bei einem Abzugssatz von 50% dürfen für diese Rechnung 92,50 EUR an Vorsteuer gezogen werden.
Beim Einsatz von VERA werden am Monatsende alle vorsteuerrelevanten Belege hinsichtlich ihres Vorsteuerabzugs analysiert. Dabei werden zusätzlich zu den Abzugssätzen der Kostenstellen auch Abzugssätze von Sachkonten und Projekten in VERA eingestellt. Durch verschiedene Customizingeinstellungen wird VERA auf das genutzte Finanzbuchhaltungsprogramm eingestellt.
Sind nun am Monatsende alle Belege analysiert, stellt VERA dem jeweiligen Finanzbuchhaltungssystem sogenannte Vorsteuerkorrekturbuchungen zur Verfügung. Anschließend kann anhand von Standardreports die jeweilige Umsatzsteuervoranmeldung für die betreffenden Monate erstellt werden.
Durch den Einsatz von VERA realisiert die Evangelische Stiftung Hephata Monat für Monat einen optimalen Vorsteuerabzug mit geringem Personalaufwand.

Evangelische Stiftung Hephata
Die Evangelische Stiftung Hephata engagiert sich an der Seite von mehr als 2000 Menschen mit Behinderung an 12 Orten in NRW. Die Evangelische Stiftung Hephata - gegründet 1859 mit Stammsitz in Mönchengladbach - bietet Wohnen, Arbeit, Bildung und Beratung behinderter Menschen im Rheinland. Der Begriff "Hephata" entstammt dem Aramäischen, der Muttersprache Jesu, und bedeutet "öffne dich". Er ist dem Markus-Evangelium (Kapitel 7, 31-38) entnommen. Der Bewegung dieses Symbolwortes - öffnen und sich lösen - zu entsprechen, sehen die Mitarbeitenden der Stiftung als ihren Auftrag an.

Weitere Referenzen
VERA ist auch bei weiteren sozialen Dienstleistern und anderen Instituten erfolgreich im Einsatz, so etwa beim Evangelischen Perthes-Werk e.V., bei der Landesbank Hessen-Thüringen (Helaba), der WestLB, der Stadtsparkasse Köln Non-SAP), der NORD/LB und der Landesbank Berlin.